Køb af bil i Frankrig mellem EU-virksomheder: moms, brugtmomsordningen og nye biler
Priser ekskl. moms, fradragsberettiget moms eller brugtmomsordningen, biler der er «nye» i momsmæssig forstand: de regler, du skal kende, når en europæisk virksomhed køber en bil i Frankrig.
Kort fortalt
Når en virksomhed, der er etableret i et andet land i Den Europæiske Union, køber en bil i Frankrig, er der tre mulige tilfælde:
| Tilfælde | Moms faktureret i Frankrig | Moms i køberens land |
|---|---|---|
| Brugt bil under de almindelige momsregler («fradragsberettiget moms») | Nej, hvis køberen har et gyldigt EU-momsnummer, og bilen sendes til køberens land | Ja: køberen angiver den og fradrager den som regel |
| Brugt bil under brugtmomsordningen | Ja, af sælgerens avance, indeholdt i prisen og ikke fradragsberettiget | Nej |
| Bil, der er «ny» i momsmæssig forstand (6 måneder eller mindre, eller 6.000 km eller mindre) | Nej | Ja, i alle tilfælde, også for en privatperson |
Bestemmelseslandets afgifter ved registrering (registreringsafgift i Danmark, BPM i Nederlandene…) kommer oveni i alle tilfælde: de er ikke moms.
1. Bil under de almindelige momsregler: salg uden fransk moms
Det er det mest almindelige tilfælde for en nyere bil, som en virksomhed køber af en anden virksomhed med fradragsret for momsen, og det er det, priserne ekskl. moms i vores gode tilbud betyder.
Når sælgeren sender bilen til et andet EU-land til en erhvervskøber med et gyldigt EU-momsnummer, fakturerer sælgeren ikke moms: der er tale om en levering inden for EU (EU-leverance). Køberen angiver købet i sit eget land som en erhvervelse inden for EU (EU-erhvervelse) og betaler dér moms efter den lokale sats, som køberen som regel kan fradrage med det samme.
Det skal der til, for at alt er i orden:
- et gyldigt EU-momsnummer, som kan kontrolleres i EU’s VIES-tjeneste;
- en reel transport til det andet land, med dokumentation for den;
- en fransk faktura med angivelse af momsfritagelsen, for eksempel «Exonération de TVA, article 262 ter, I du CGI» (momsfritagelse, artikel 262 ter, I i den franske skattelov).
Uden et gyldigt EU-momsnummer skal sælgeren fakturere fransk moms.
2. Bil under brugtmomsordningen: momsen bliver i Frankrig
Når sælgeren har købt bilen af en privatperson eller af en anden virksomhed, som selv solgte den under denne ordning, videresælger sælgeren den under brugtmomsordningen:
- der skal kun betales moms af sælgerens avance;
- momsen er indeholdt i prisen og fremgår ikke af fakturaen, som er påført «Régime particulier – Biens d’occasion» (særordning – brugte varer);
- køberen kan ikke fradrage den;
- købet beskattes ikke en gang til i køberens land.
For en virksomhed er forskellen vigtig: ordningen påvirker, hvilken moms den kan fradrage, og hvordan den senere videresælger bilen. Man skal altid vide, under hvilken ordning en bil sælges.
3. Bil, der er «ny» i momsmæssig forstand
Momsmæssigt anses en bil for ny (et «nyt transportmiddel»), hvis den på salgstidspunktet er taget i brug første gang for højst 6 måneder siden eller har kørt højst 6.000 km. Det gælder, selv om den er indregistreret og sælges som brugt.
I så fald skal momsen altid betales i det land, hvor bilen indregistreres, uanset om køberen er en virksomhed eller en privatperson. Den franske sælger fakturerer uden moms, og køberen betaler momsen i sit eget land.
Det oplyser MC Export for hver bil
- prisen ekskl. moms for erhvervskunder;
- bilens momsordning;
- en faktura med de tilsvarende angivelser samt eksport- og transportdokumenterne.
Er du i tvivl om en bil, så spørg os, før du forpligter dig: vi svarer inden for 24 timer.
Vigtigt at vide
Denne guide opsummerer EU’s generelle regler. Din konkrete situation (status, land, køretøjstype) skal du afklare med din revisor.
Om de næste skridt i Danmark kan du læse mere i vores guide til import af bil fra Frankrig til Danmark.
Kilder
- Europa-Kommissionen – Køb og salg af biler (moms)
- Dit Europa – moms ved grænseoverskridende salg
- Direktiv 2006/112/EF om det fælles merværdiafgiftssystem (artikel 2, 4, 138 og 311 til 343)
- VIES – kontrol af EU-momsnumre
Spørgsmål om en bil?
Din kontaktperson er Channing: channing@mc-export.com · +33 6 28 09 49 76 · WhatsApp.