Een voertuig kopen in Frankrijk tussen EU-ondernemers: btw, margeregeling en nieuwe voertuigen
Prijzen exclusief btw, verrekenbare btw of margeregeling, voertuigen die ‘nieuw’ zijn voor de btw: de regels die u moet kennen wanneer een Europese ondernemer een voertuig in Frankrijk koopt.
In het kort
Wanneer een ondernemer die in een ander land van de Europese Unie is gevestigd, een voertuig in Frankrijk koopt, zijn er drie mogelijke situaties:
| Situatie | Btw gefactureerd in Frankrijk | Btw in het land van de koper |
|---|---|---|
| Gebruikt voertuig onder de normale btw-regeling (‘btw verrekenbaar’) | Nee, als de koper een geldig btw-identificatienummer heeft en het voertuig naar zijn land vertrekt | Ja: de koper geeft de btw aan en brengt die doorgaans in aftrek |
| Gebruikt voertuig onder de margeregeling | Ja, over de marge van de verkoper, inbegrepen in de prijs en niet aftrekbaar | Nee |
| Voertuig dat ‘nieuw’ is voor de btw (6 maanden of minder, of 6.000 km of minder) | Nee | Ja, in alle gevallen, ook voor een particulier |
De registratiebelastingen van het land van bestemming (registreringsafgift in Denemarken, BPM in Nederland…) komen er in alle gevallen bij: dat is geen btw.
1. Voertuig onder de normale btw-regeling: verkoop zonder Franse btw
Dit is het meest voorkomende geval voor een recent voertuig dat een ondernemer van een andere ondernemer koopt met aftrekbare btw, en dat is wat de prijzen exclusief btw van onze koopjes betekenen.
Wanneer de verkoper het voertuig naar een ander EU-land verzendt, aan een zakelijke koper met een geldig btw-identificatienummer, brengt hij geen btw in rekening: het gaat om een intracommunautaire levering. De koper geeft de aankoop in zijn eigen land aan als intracommunautaire verwerving en betaalt daar btw tegen het lokale tarief, die hij doorgaans meteen in aftrek kan brengen.
Wat er nodig is om alles in orde te hebben:
- een geldig btw-identificatienummer, te controleren via de Europese VIES-dienst;
- daadwerkelijk vervoer naar het andere land, met bewijs daarvan;
- een Franse factuur met de vermelding van de vrijstelling, bijvoorbeeld ‘Exonération de TVA, article 262 ter, I du CGI’ (btw-vrijstelling, artikel 262 ter, I van het Franse belastingwetboek).
Zonder geldig btw-identificatienummer moet de verkoper Franse btw in rekening brengen.
2. Voertuig onder de margeregeling: de btw blijft in Frankrijk
Wanneer de verkoper het voertuig heeft gekocht van een particulier, of van een andere ondernemer die het zelf onder deze regeling verkocht, verkoopt hij het door onder de margeregeling:
- btw is alleen verschuldigd over de marge van de verkoper;
- die btw zit in de prijs en staat niet op de factuur, die de vermelding ‘Régime particulier – Biens d’occasion’ (bijzondere regeling – gebruikte goederen) bevat;
- de koper kan die btw niet in aftrek brengen;
- de aankoop wordt in het land van de koper niet nog een keer belast.
Voor een ondernemer is het verschil belangrijk: de regeling beïnvloedt de btw die hij kan aftrekken en de manier waarop hij het voertuig later doorverkoopt. U moet altijd weten onder welke regeling een voertuig wordt verkocht.
3. Het voertuig dat ‘nieuw’ is voor de btw
Voor de btw geldt een voertuig als nieuw (een ‘nieuw vervoermiddel’) als het op het moment van de verkoop hoogstens 6 maanden geleden voor het eerst in gebruik is genomen of hoogstens 6.000 km heeft afgelegd. Dat geldt ook als het ingeschreven is en als occasion wordt verkocht.
In dat geval is de btw altijd verschuldigd in het land waar het voertuig wordt ingeschreven, of de koper nu een ondernemer of een particulier is. De Franse verkoper factureert exclusief btw en de koper betaalt de btw in zijn eigen land.
Wat MC Export voor elk voertuig vermeldt
- de prijs exclusief btw voor ondernemers;
- de btw-regeling van het voertuig;
- een factuur met de bijbehorende vermeldingen, en de export- en transportdocumenten.
Twijfelt u over een voertuig? Stel ons de vraag voordat u zich vastlegt: wij antwoorden binnen 24 uur.
Goed om te weten
Deze gids vat de algemene regels van de Europese Unie samen. Uw specifieke situatie (status, land, type voertuig) controleert u samen met uw accountant.
Voor de verdere stappen in Nederland kunt u terecht in onze gids voor het importeren van een Franse auto naar Nederland.
Bronnen
- Europese Commissie – Auto’s kopen en verkopen (btw)
- Uw Europa – btw bij grensoverschrijdende verkopen
- Richtlijn 2006/112/EG betreffende het gemeenschappelijke btw-stelsel (artikelen 2, 4, 138 en 311 tot en met 343)
- VIES – controle van btw-identificatienummers
Een vraag over een voertuig?
Uw contactpersoon is Channing: channing@mc-export.com · +33 6 28 09 49 76 · WhatsApp.